團險租稅優惠 排除投資保單
雇主幫員工投保團體保險，要留意保險類型將影響租稅優惠，高雄國稅局指出，包括團體壽險、年金險、團體健康保險、團體傷害保險，都是合格的商品類型；但如果雇主安排團體彙繳的投資型保單，對國稅局而言，就不能認可租稅優惠。
官員指出，依照《營利事業所得稅查核準則》第83條規定，營利事業為員工投保團體保險，如果符合：一、由營利事業負擔保險費；二、以營利事業、被保險員工及其家屬為受益人，符合以上二項要件，可以在申報營所稅時，列報為保險費支出。
同時，針對符合以上要件的保險費，對員工也有優惠，官員指出，每個員工每月保險費合計在新台幣2,000元以內部分，可以免視為被保險員工的薪資所得；超過部分，才視為對員工的補助費，應轉列各該被保險員工的薪資所得、列單申報轄區國稅局。
官員表示，查核準則當中還針對保險商品類，有明確的定義，只有可以定額免視為員工所得的團體保險適用範圍，包括團體人壽保險、團體健康保險、團體傷害保險及團體年金保險等四類。
然而市面上保險產品五花八門，官員表示，實務上有時會發現，有些公司買到不適用的團險，導致勞資雙方都損失節稅的權益。
官員指出，不論是團體規劃或團體彙繳的投資型人壽保險，或是投資型年金保險等，這些保險商品類型，對國稅局而言，都屬於個人保險的範疇，不合乎前述稅法規定的團體保險，因此即便營利事業為員工投保此類保單，相關保險費支出，亦不得列報為費用。
官員強調，雇主為員工投保時，記得多檢視保險商品是否符合列報規定，並妥善留存保險業者開立的收據及保單，其收據應列有每一位被保險員工的保費明細表，供稽徵機關核認，以免未來實際申報時，因憑證不齊全，而遭剔除補稅。
來源：
Conk Cpa
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